小规模纳税人季度如何申报?

2024-12-23 13:30:29
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回答1:

  《财政部 国家税务总局 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 (财税〔2014〕71号):
  1. 为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
2. 2015年的税收优惠政策规定:按月申报的,当月收入3万元以下,按季度申报的,季度营业收入90000元以下可以免征增值税(营业税也可以的)。超过90000元的就不可以免征增值税了,要全额计算缴纳增值税 .
  3《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定,补贴收入作为营业外收入二级科目,小规模纳税人月销售额未达起征点的,免增值税,
  1) 销售时正常做会计分录:
  借:银行存款/应收账款-XX单位;
  贷:应交税费-应交增值税;
  贷:主营业务收入
  2).同时做账务处理做:
借:应交税费-应交增值税;
贷:营业外收入-政府补贴收入。