亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

2024-12-12 00:35:02
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回答1:

答,  通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  调整未分配利润,分录如下:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润,分录如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润