加工企业有出口的才会出现这种情况,意思是说你上个月的留抵税额大于你本期的申报的税额,多出来的就是你当期免抵税额,这部分已经没有用了,做进项税额转出,再进成本就可以了.
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额因为当期应退税额的上限是当期免抵退税额，所以，当期免抵税额一定是≥0.会计上做分录：借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－应交增值税（出口退税）
