请问一下所得税费用与当期所得税、递延所得税资产等有什么联系呢?能否举出一个简单的例子说明一下?

2024-12-13 04:50:25
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回答1:

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
当期所得税也就是跟起《企业所得税法》计算出的当期应当缴纳的企业所得税金额。
递延所得税费用是会计根据实质重于形式顷粗的原则由会计核算过程和企业所得税法规定确定的递延所得税。以坏账准备为例,企业计提坏账准备时会影响营业利润,但是企业所得税法要求该项不得税前扣除,需要在实际发生坏账时扣除,在计算应纳税所得额时需要调增,所得税会计上同时会确认一项递延所得税资产。
递延所得税费用核算的是本期递延所得税资产减少额和递延所得税负债增携吵加额(仅指递延所得税辩乎侍中对应损益部分,直接计入所有者权益类的递延所得税不纳入递延所得税费用的计算。)