提取时
借：库存现金
贷：银行存款
发放时
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应收（付）款--社保、住房公积金
库存现金
计提时
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工工资
贷： 应付职工薪酬--职工工资
这个可以写成备用金，回来备用金可以用发工资的钱去补充
借 现金 贷 银行存款 发工资时在做工资分录
Dr. 现金-备发工资
Cr. 银行存款-账户X
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