怎样让会计做账的原材料入库单与仓库的实物入库一致?

2024-12-25 07:36:19
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回答1:

  • 如果存在原材料已入库,但是增值税专用发票未来或未认证的情况,可以做原材料暂估入库。

  • 次月月初在做暂估入库冲回。

  • 来发票的时候,在做正式入库。

  • 会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
    本月暂估入库,下月初冲回,若下月仍没有发票,月末再暂估,下下月初冲回,如此反复,直到收到发票为止,时间长了,税务会找麻烦。

  • 暂估入库得账务处理

    借:原材料----暂估入库
    贷:应付帐款---暂估入库


    拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:

      借:原材料(红字)

       贷:应付账款——入库未达账款(红字)

      然后,再根据发票金额入账:

      借:原材料

        应交税费——增值税(进项)

        贷:应付账款 

回答2:

这样可以要求仓库多列一页无发票的入库帐和财务对账的时候将正式入库和无票入库加起来和财务对账就会保持一致了。待发票来了后再办入库将无票的冲回。