递延所得税资产 减记的金额转回的会计分录

因2004产生未来可抵扣暂时性差异,确认的30万递延所得税资产
但是示来企业没有这么多的利润给抵扣,只有18万能给予抵扣,所以要计提产值

借：所得税费用——递延所得税费用 12
贷：递延所得税资产——交易性金融资产 12

递延所得税资产,借方是增加额
所得税费用:所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用

递延所得税资产账面价值的减少
即递延所得税资产的减值使得递延所得税借方发生的增大，导致所得税费用的增加。

你的转回的分录是对的
2005年,又 有利润足够之前的抵扣了,所以之前计提的减值,给予转回
借：递延所得税资产——交易性金融资产 12
货：所得税费用——涕延所得税费用 12

对于之前已确认的减值准备，在以后期间企业有可能获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现且该减值允许转回时。应在原减值的范围内转回其减值，做相反的会计分录即可。

其实，你在这里问，有什么用呢？难道一有问题就来问一下？今天问了，明天同样类型的题，同样类型的情况，你可能又不知道怎么处理，也不知道怎么做，可能又忘记了。

给你上传了一个附件参照，里面有你要相关的内容，但附件个数有限，可能无法完全满足你的需要，如果有需要，可以给你发更详细更全面的全套资料，你看完，看到最后，对你应该是有帮助的。

希望能够帮助到你，更希望你能采纳我的回答，谢谢！！！