问一道会计题

非货币性交易换入资产的成本=换出资产的公允价值+支付的补价+应支付的相关税费。本题知道了换进资产的公允应该等于换出汽车的公允价值。公允价值为70000+40000=110000，税法规定出售汽车未超过原值免征增值税。所以本提汽车账面价值少于公允价值不用考虑视同销售汽车的增值税。
分录如下
借：原材料110000
应交税法-应交增值税（进项税额） 18700
贷：固定资产清理 150000
营业外收入-转让固定资产损益 21300

【在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法规定对本期税前会计利润进行纳税调整。核算时需要设置"所得税"和"应交税金--应交所得税"账户。因不需要核算时间性差异对未来所得税的影响金额，故不需要设置"递延税款"账户。企业按应纳税所得额计算的应交所得税，借记"所得税"账户，贷记"应交税金--应交所得税"账户。实际上缴所得税时，借记"应交税金--应交所得税"账户，贷记"银行存款"账户。期末应将"所得税"账户的借方余额转入"本年利润"账户，结转后"所得税"账户应无余额。 】

题中只不过是实际上缴所得税时的税额，公司还得把剩余税款上缴的，又不是不用上缴。

参考：
【http://baike.baidu.com/view/33957.htm】

是B吧，以实际原材料成本入账

2楼说的对