从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

2024-12-26 17:38:55

推荐回答（5个）

回答1：

应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目，再处理账务，并填制会计凭证；

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

贷：应交税费-应交增值税-进项税额（或者借：应交税费-应交增值税-进项税额（红字）因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的；）
“进项税额转出”科目计入固定资产

借：固定资产

贷：应交税费-进项税额转出
你做的会计分录是对的；只是在做第一种分录时，还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证；但还有做一笔应交增值税的科目，不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了，应计入利润分配科目；

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：利润分配-未分配利润

或者就你做的第二种分录：

借：固定资产借：应交税费-进项税额转出

贷：应交税费-进项税额转出贷：利润分配-未分配利润
税务机关未对固定资产入的账有疑问的，你直接把进项税额转出就可以了；可以不用做调减处理；

回答2：

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

回答3：

第二个分录正确：

借：固定资产
贷：应交税金-进项税额转出

既然固定资产开的是公司的名头，税务机关现在也没异议，所以也没必要调减，只要做进项税额转出即可。

不懂可继续追问！祝好~~~

回答4：

借：应交税费应交增值税进项税额转出
贷：应交税费应交增值税进项税额

回答5：

1、补提时借：以前年度损益调整贷：应交税金--增值税2、结转时借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润3、上交时借：应交税金--增值税贷：银行存款等