因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；
1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 ： 应交税金——应交增值税 3
2.交税时：
借 应交税金：应交增值税 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；
如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了
借：银行存款53000
贷：主营业务收入51456
应交税费——应交增值税1544
增值税是价外税，与收入和成本无关，不能营业税金及附加。
上交税款后
借：应交税费——应交增值税1544
贷：银行存款1544
借：银行存款3000
贷：主营业务收入2850
应交税费——应交增值税150
借：应交税费——应交增值税150
贷：营业外收入——政府补助收入
150
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