社保会计做账

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
　　全部业务会计分录如下：
　　一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
　　借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）
　　贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）
　　贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）
　　二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）
　　借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）
　　贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）
　　三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：银行存款
　　四、缴纳社保
　　借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）
　　贷：银行存款

缴纳时
借：应付职工薪酬---社保626.97
其他应收款---代缴社保274.18
贷：银行存款901.15
计提时
借：管理费用--社保626.97
贷：应付职工薪酬--社保626.97
收回时
借：库存现金274.18
贷：其他应收款---代缴社保274.18

1、计提的时候 借：管理费用——社保 -公司 626.97
——社保-个人 274.18
贷：应付职工薪酬——社保 626.97
其他应收款——代扣社保 274.18
2、实际缴纳社保 借：应付职工薪酬——社保 626.97
其他应收款——代扣社保 274.18
贷：银行存款 901.15
3、收取应收款 借：银行存款 274.18
贷：其他应收款——代扣社保 274.18