工资提取和发放的凭证如何做？

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

一、工资提取时，根据各部门人员工资计提表入账 借：管理费用（或营业费用、制造费用等） 贷：应付工资 注：管理部门人员的工资计“管理费用”；销售部门人员的工资计“营业费用”；生产车间管理人员的工资计入“制造费用”等 二、工资发放时，根据工资发放表入账 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：其他应付款--社会保险贷：现金三、根据工资提取的费用 1、根据工资总额的14%提取福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、根据工资总额的1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、如果公司成立工会组织，根据工资总额的2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费