单位每月代缴的个人所得税和年收入超过12万需要申报的个人所得税的区别在哪里？

1、年收入超过12万如果仅是一年的月工资合计就没有区别，个税已在各个月中计算缴纳，只在年底时进行年收入超过十二万元个人所得税申报即可。

2、如果年收入超过12万中除月工资外,还应包括月、季、年度分红及奖金等。

月季分红及奖金应在发放当月与当月工资补助等所得一起合计总的应发工资，后按总的合计数计算缴纳个人所得税，年底进行年收入超过十二万元个人所得税申报时不再计算补交；

年度分红及奖金一般在12月与当月工资一起计算缴纳。如若有除按月申报工资外的其他所得未进行个人所得税申报缴纳，应在年底时进行年收入超过十二万元个人所得税申报，并计算缴纳个人所得税。若没有一样只申报即可。

适用税率：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

扩展资料：

计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

子女教育：

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

参考资料来源：百度百科——个人所得税

1，年所得超过12万元须自行申报个人所得税。凡所得12万元以上的个人所得税纳税人无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后3个月内自行向主管税务机关办理纳税申报或者进行汇算清缴。

2，单位每月代缴的个人所得税是指“全月应纳税所得额”，也就是每月收入额减除2000元费用或者再减除附加减除费用后的余额。

3，根据比较普遍接受的看法，所谓高收入者，应该是人均收入的10倍。北京市2005年人均可支配收入在8800多元，这样，12万元的富人标准也不大离谱。这可能是个粗略计算出来的数字，目的是让税务部门有一个查询依据，应该是这样吧。

单位代缴的是单位的！年收入12万可能不仅仅包含单位的收入！还有其他收入（比如多个地方拿工资，比如其他所得），所以每年要单独进行一次申报，进行核对！

1.年收入超过12万如果仅是一年的月工资合计就没有区别，个税已在各个月中计算缴纳，只在年底时进行年收入超过十二万元个人所得税申报即可。2.如果年收入超过12万中除月工资外,还应包括月、季、年度分红及奖金等。月季分红及奖金应在发放当月与当月工资补助等所得一起合计总的应发工资，后按总的合计数计算缴纳个人所得税，年底进行年收入超过十二万元个人所得税申报时不再计算补交；年度分红及奖金一般在12月与当月工资一起计算缴纳。如若有除按月申报工资外的其他所得未进行个人所得税申报缴纳，应在年底时进行年收入超过十二万元个人所得税申报，并计算缴纳个人所得税。若没有一样只申报即可。

1）发放给个人的工资奖金不论多少，单位必须在次月申报该个人的应税收入和应缴税金，哪怕不到2000不用缴税也要申报，即是代扣代缴是单位行为。2）年入超过12万元申报，是个人行为，由个人到税务局申报，如果与单位扣缴一致没有额外收入，就不必补税。