你好，
收入小于2万免征增值税，应交增值税一直挂账没有转成营业外收入，会算清缴时转成了营业外收入，
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税
小规模纳税人，“应交税费——应交增值税”科目下无明细分析专栏，发生时贷记“应交税费——应交增值税”科目，交纳或冲减时借记“应交税费——应交增值税”科目。
小企业一般执行的是《小企业会计准则》，《小企业会计准则》取消了”以前年度损益调整“科目，如果涉及到以前年度的损益，不再通过”以前年度损益调整“来调整，而是直接计入当期损益。
有两种方法：1.可追溯到上年12月，做
借：应缴税费——未交增值税
贷：营业外收入
2.汇缴时做
借：应缴税费——未交增值税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
如果没设置以前年度损益调整科目，可以直接
借：应缴税费——未交增值税
贷：利润分配——未分配利润
按正常的做就可以了。 不过你那2W是你们的主营业务么。。如果是的话建议别算成营业外收入。。。
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