1、3月5日购进A商品一批,开具的增值税专用发票上,价款为60000元,税率为17%
取得进项,进项额为60000*17%=10200元
分录:
借:库存商品-A 60000
借:应交税费-应交增值税-进项 10200
贷:银行存款 70200
2、3月6日购进A商品一批,开具增值税普通发票93600元;
普通发票不能抵扣,没有进项
借:库存商品-A 93600
贷:银行存款 93600
3、3月5日购进A商品一批,供应商从税务局代开增值税专用发票,价款为200000元,税额为26000元;
取得代开的发票,注明税额为26000(抵扣率13%),按注明的税额抵扣进项
借:库存商品-A 200000
借:应交税费-应交增值税-进项 26000
贷:银行存款 226000
4、3月7日销售A商品一批,开具增值税专用发票,价款为100000元,税率为17%;
销售,销项为:100000*17%=17000
借:银行存款 117000
贷:主营业务收入100000
贷:应交税费-增值税-销项 17000
5、3月10日销售A商品一批给消费者开具普通发票234000元,
销售,销项=234000/1.17*0.17=34000
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入200000
贷:应交税费-增值税-销项 34000
应交增值税=销项-进项=34000+17000-10200-26000=14800元
1、3月5日购进A商品一批,开具的增值税专用发票上,价款为60000元,税率为17%;
借:库存商品 60000
应交税费-应交增值税(进项税金) 10200
贷:银行存款 70200
2、3月6日购进A商品一批,开具增值税普通发票93600元;
借:库存商品 93600
贷:银行存款 93600
3、3月5日购进A商品一批,供应商从税务局代开增值税专用发票,价款为200000元,税额为26000元;
借:库存商品 200000
应交税费-应交增值税(进项税金) 26000
贷:银行存款 226000
4、3月7日销售A商品一批,开具增值税专用发票,价款为100000元,税率为17%;
借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税金) 17000
5、3月10日销售A商品一批给消费者开具普通发票234000元,以上款项均以银行存款结算。
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税(销项税金) 34000
应交增值税=销项税金-进项税金=17000+34000-10200-26000=14800元
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 14800
贷:应交税费-未交增值税 14800
希望能帮助到你!
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
应纳增值税=200*8.3*(1+0.5%+1.5%)*(1+20%)*17%=345.41万元