已经抵扣认证过的增值税发票怎么退票？？？

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

贵公司向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，同时原认证发票做进项转出，转出数同时在增值税应交税金明细账及申报表“进项转出”栏反映。取得对方开具的红字发票后，红冲原材料成本。

增值税纳税人发生以下情形，可以申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》：

1、一般纳税人取得专用发票认证抵扣税款后，发生销货退回及销售折让，由购买方申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，由购买方在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

5、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

6、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

如果是当月开出的发票（认证未记帐），购货方要到主管国税局做取消认证处理,然后将发票联和抵

扣联全部退回销货方，销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开

票信息一同作废（如果不取消认证，开票的当月也不能在开票系统作废发票），然后销货方将重新

开具一份正确的发票给你企业。

如果是开票的次月（无论是否认证只要未记帐），只能将发票联和抵扣联全部退回销货方，购货方

开具负数发票冲减自己的收入（因为开票系统隔月不能作废发票），然后销货方将重新开具一份正

确的发票给你企业。

如果购货方已经认证并记帐，无论是开票的当月还是以后的月份，由于发票联和抵扣联无法退回，

购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》，销货方凭购货方提供的《进货退出

或索取折扣折让证明单》，开具负数发票，然后再开具一份正确的发票，负数发票和重新开具的正

确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐，购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取

折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项。

拓展资料：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税

原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一

种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

如果是当月开出的发票（认证未记帐），购货方要到主管国税局做取消认证处理,然后将发票联和抵扣联全部退回销货方，销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废（如果不取消认证，开票的当月也不能在开票系统作废发票），然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果是开票的次月（无论是否认证只要未记帐），只能将发票联和抵扣联全部退回销货方，购货方开具负数发票冲减自己的收入（因为开票系统隔月不能作废发票），然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果购货方已经认证并记帐，无论是开票的当月还是以后的月份，由于发票联和抵扣联无法退回，购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》，销货方凭购货方提供的《进货退出或索取折扣折让证明单》，开具负数发票，然后再开具一份正确的发票，负数发票和重新开具的正确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐。

购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项。 

拓展资料

关于增值税发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

资料来源：百度百科：增值税发票

一般纳税人取得专用发票后，已经认证并且已经抵扣增值税进项税额的，发生销货退回的情况下，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

拓展资料:

根据《增值税专用发票使用规定》的规定：

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

国家税务总局---增值税专用发票使用规定

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

贵公司向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，同时原认证发票做进项转出，转出数同时在增值税应交税金明细账及申报表“进项转出”栏反映。取得对方开具的红字发票后，红冲原材料成本。