这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

根据企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下：

1、计算应交增值税（销项税额）时：

借：银行存款或应收帐款等

贷：主营业务收入等

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2、计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交消费税

3、计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交营业税

4.计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交城市维护建设税

5、计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。

扩展资料：

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借 (减)记该帐户。

月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

应交所得税

1、小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记本科目(应交所得税)。

2、交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

应交土地增值税

1、转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。

2、交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

应交资源税

1、小企业销售物资按规定应交纳的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。

2、自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。

3、小企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款和代扣代交的资源税，借记“材料”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代交的资源税，贷记本科目(应交资源税)。

4、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记本科目(应交资源税)，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料”等科目。

按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目;加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应交的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目。

贷记本科目(应交资源税)，将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。

5.交纳的资源税，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应交税金

1、交国税 ：   

借：应交税费（增值税—已交增值税）

贷：银行存款或库存现金

2、交地税：

借：应交税费（城建税）

应交税费（教育费附加）

应交税费（教育附加）

贷：银行存款或库存现金

3、月末计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

4、月末计提地税会计分录为：

借 :营业税金及附加

贷,应交税费-应交营业税

-应交教育费附加

-应交城建税

5、计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款——应交税费根据企业应当交纳的税种，选择使用。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付或实际支付的价款，

贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。

企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，

贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

根据企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下：
1、计算应交增值税（销项税额）时：
借：银行存款或应收帐款等
贷：主营业务收入等贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
2.计算应交消费税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交消费税
3.计算应交营业税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交城市维护建设税
5.计算应交教育费附加时：
借：主营业务税金及附加等
贷：其他应交款——应交教育费附加
6.计算应交资源税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交资源税
7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：
借：管理费用等
贷：其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。

1.交国税 ：   

借：应交税费（增值税—已交增值税）
贷：银行存款或库存现金

1交地税：
借：应交税费（城建税）
应交税费（教育费附加）
应交税费（教育附加）
贷：银行存款或库存现金

1.月末计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

2.月末计提地税会计分录为：
借 :营业税金及附加
贷,应交税费-应交营业税
-应交教育费附加
-应交城建税

做内账的方法多种多样,你可以采用增值税价税分离的方法来做,但这涉及到你年终应调整增值税.你也可以采用直接摊销法做,按实际交纳的税费金额记入当月的成本中,仅在营业税金及附加科目里增加个增值税项目处理.