国库集中支付改革的定义？

已解决问题 收藏 转载到QQ空间 财政专户、国库的概念 [ 标签：财政,专户,国库 ] 亸蓏天使冰 回答:2 人气:2 解决时间:2008-09-12 09:02 检举 编者按：从2006年12月份起，我区正式实施财政国库集中支付制度改革试点，第二批20家预算单位也将于2007年1月1日起纳入试点范围。为让大家了解这项改革，现将财政国库集中支付制度的几个基本概念作如下介绍，供大家参考。

一、国库——是指国家金库，是财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列的管理职能。

二、财政国库集中支付制度——是指财政部门在经办国库支付业务的银行开设国库单一帐户，所有财政性的收入直接缴入国库单一帐户，所有财政性支出均由国库单一帐户直接支付到商品或劳务提供者的财政预算管理模式，又称之为现代财政国库管理制度。

三、国库单一帐户——是以财政部门国库存款户为核心的各类财政性资金帐户的集合。所有财政性的资金收支活动均在该体系下实现资金运作。一般包括5类帐户：国库单一帐户、财政零余额帐户、预算单位零余额帐户、预算外资金户、特设专户等。

四、财政性资金收入收缴方式分为：直接缴库、集中汇缴

直接缴库——是由缴款人或缴款代理人提出申请，经征收机关审核无误后，通过缴款人开户银行将款项直接缴入国库单一帐户或财政专户。

集中汇缴——是由征收机关将收入汇总缴入国库单一帐户或财政专户，明确集中汇缴要当日进入国库单一帐户，不允许保留超过一天。

五、财政性资金支付方式分为：财政直接支付、财政授权支付

财政直接支付——是由财政部门根据预算单位的申请，经审核无误后，开出财政直接支付凭证，通过国库单一帐户体系，直接将财政资金支付到商品或劳务供应者即最终收款人或用款单位帐户上。减少所有中间环节。支出范围包括：统发工资、大宗采购、基建支出、其他专项等大额支出项目。

财政授权支付——是指预算单位根据财政授权的额度，自行开具财政授权支付凭证，通过国库单一帐户体系将资金支付到收款人帐户或提取必需的单位备用金。支出范围：除直接支付项目外的办公用品支出和一些零星支出等。

六、财政零余额帐户——是指财政部门在代理银行开设的帐户，用于财政直接支付与国库存款户的清算。财政直接支付业务发生时先从财政零余额帐户垫付资金，当天从国库存款户划回已垫付的资金。该户只能转帐，且每天的收支平行，余额为零。

七、预算单位零余额帐户——是指由预算单位自行在代理银行开设的用于办理财政授权支付业务的一个基本帐户，财政授权支付业务发生时先从该帐户垫付资金，当天从国库存款户划回已垫付的资金。该户既可转帐又可提现，且每天的收支平行，余额为零。

八、财政直接支付和授权支付的办理程序

财政直接支付：一是计划申请。预算单位按照批复的部门预算指标内在网上申请每月或某项用款计划，财政部门在指标内批复。二是用款申请。预算单位在计划内申请财政直接支付，并打印出“财政直接支付申请”，连同相关的付款凭据，领导签字、单位盖章后到区支付中心办理。（简要操作流程：预算单位申请指标→财政部门批复→预算单位打印申请表→支付中心办理。）

财政授权支付：一是计划申请。预算单位按照批复的部门预算指标内在网上申请每月或某项用款计划，财政部门在指标内批复。二是办理用款。预算单位根据实际需要，在网上办理用款，直接打印出“财政授权支付凭证”，到开户银行办理即可。（简要操作流程：预算单位申请指标→财政部门批复→预算单位打印授权支付凭证→开户银行办理。）

九、财政国库集中支付制度改革的原则

一是有利于规范操作。合理确定相关部门职责，不改变预算单位资金使用权和财务管理权。预算单位的会计主体地位不变。

二是有利于管理监督。增强财政收支透明度，与人大实施实时联网，随时接受监督。

三是有利于方便用款。减少资金拨付的所有中间环节，款项直达收款人

国库集中支付方式，是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在央行设立的国库单一帐户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户，以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额帐户