款已付，货到票未到，会计分录怎么做？

当货到发票未到且未付款，按双方协商价或合同价
借：库存商品（不含税价）
贷：应付账款---xx单位估价应付款
发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。
当货到发票未到且已付部分货款，付款后分录
借：预付账款--XX单位
贷：银行存款（现金）
货到时
借：库存商品-XX商品
应付账款--XX单位估价应付款
直到货收完，发票来后，做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。
发票已到，货物未到的情况，作“在途物资”核算，根据发票金额：
借：在途物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：相关科目
物资到时：
借：原材料（或库存商品）
贷：在途物资

付款：借：预付账款
贷：银行存款
入库：借：库存商品（暂估）
贷：预付账款
下个月用红字冲掉“入库”
收到发票时：借：库存商品
贷：预付账款
如果是本月收到发票：
借：库存商品
贷：库存商品（暂估）
发货时：借：应收账款
贷：库存商品或库存商品（暂估）
收到发票时商品才能确认库存，没有的时候只是暂估的，等收到发票后予以确认。但在现实中经常是等到发票来了以后和入库单一起做账的，只要不跨年就可以了。因为暂估入账很麻烦，确认收入时的成本也是暂估的，下个月都要冲回来。做账时要自己把握时间，既要方便记账，又要做到及时入帐。

发票未到，如果在月初货到，月末票到，也就是货和票在一个会计周期，那么
付款时会计分录为
借：应付账款--A公司
贷：银行存款
货到收到发票会计分录
借：原材料
应交税金-进项税额
贷：应付账款--A公司
如果不在一个会计周期，也就是跨月
付款会计分录同上
月末货到发票未到暂估会计分录
借：原材料-暂估
贷: 应付账款-A公司
第2月月初
冲回暂估
借：原材料-暂估 红字
贷: 应付账款-A公司 红字
收到发票
借：原材料
应交税金-进项税额
贷：应付账款--A公司
月末如果应付账款-A公司的余额在贷方，说明还有款项未付，余额在借方，说明已付款，发票未到。还有就是采购发票和入库单是对应匹配的，如果只有入库单没有发票，也可以说明没有收到发票。

发票未到，如果在月初货到，月末票到，也就是货和票在一个会计周期，那么 付款时会计分录为 借：应付账款--A公司 贷：银行存款 货到收到发票会计分录 借：原材料 应交税金-进项税额 贷：应付账款--A公司 如果不在一个会计周期，也就是跨月 付款会计分录同上 月末货到发票未到暂估会计分录 借：原材料-暂估 贷: 应付账款-A公司 第2月月初 冲回暂估 借：原材料-暂估 红字 贷: 应付账款-A公司 红字 收到发票 借：原材料 应交税金-进项税额 贷：应付账款--A公司 月末如果应付账款-A公司的余额在贷方，说明还有款项未付，余额在借方，说明已付款，发票未到。还有就是采购发票和入库单是对应匹配的，如果只有入库单没有发票，也可以说明没有收到发票。

1.付款时：
借：预付账款—某公司
贷：银行存款

2.收到货时，按不含税金额 ：
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款——暂估

3.收到发票时，先用红字全部冲回暂估数，
借：库存商品（或原材料）（红字）
贷：应付账款——暂估（红字）
然后再按发票上的数量、金额填制凭证
借：库存商品（或原材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款—某公司