国库单一账户体系中各账户的功能分别是什么？

（一）国库单一账户。国库单一账户即财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

（二）零余额账户。财政部门在商业银行为本单位开设的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算；并同时为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户进行清算。

零余额账户与财政在中国人民银行开设的国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户。为了保证财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户，《方案》实现了先由代理银行支付，每日终了再由代理银行向国库单一账户要款清算的方式。

（三）财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户。由于预算外资金来源复杂，支出的不定向，目前还难以全部纳入国库单一账户，为了减少改革阻力，现阶段对这部分资金暂实行专户管理，因此，特设置预算外资金财政专户。该账户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，由财政部门负责管理。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支出业务。预算内资金不得混入此账户核算。随着财税改革的逐步深化，预算外资金最终将逐步纳入国库单一账户
管理。

（四）小额现金账户。由于预算单位存在经常性的零星支出，数额小、次数频繁，特设置具有过渡性质的小额现金账户。该账户用于记录、核算和反映预算单位的零星现金支出活动，并与国库单一账户进行清算。预算单位必须在财政部门授权额度和使用范围内支付，不得用于单位福利、奖金等方面的开支。

（五）特设专户。由于我国现处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目较多，对资金的支出有特殊要求，特设置特设专户。该账户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。预算单位不得将特设专户的资金转入本单位其他账户，也不得将其他账户资金转入本账户核算。