房产税和土地使用税记入什么会计科目

2024-10-30 08:24:45

推荐回答（5个）

回答1：

1、计提

借：管理费用-房产税管理费用-土地使用费

贷：应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税

2、缴纳

借：应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税

贷：银行存款

3、房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

4、土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

扩展资料

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

（1）以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

（2）以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入×税率(12%)[2]

参考资料

百度百科-房产税

回答2：

房产税和土地使用税发生时记入税金及附加科目。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值作为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

土地使用税是指在城市、县城范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地所在地的税务机关征收的一种财产税。

具体会计分录：

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

次月缴纳税金时，再计入应交税费科目

借：应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

贷：银行存款

扩展资料：

房产税税收特点：

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2、征收范围限于城镇的经营性房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

4、房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。

参考资料：百度百科-房产税

回答3：

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

扩展资料：

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料：

百度百科-税金及附加

回答4：

房产税和土地使用税记入税金及附加科目核算。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

扩展资料：

1、房产税有两计算方式：自有房产的房产税=原值*70%*1.2%出租房产的房产税=租金收入*12%4。

2、土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

参考资料：

国土资源厅-中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

回答5：

计提房产税和土地使用税应当计入税金及附加会计科目。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

按照财会[2016]22号文规定可得，税金及附加科目核算企业经营活动发生的土地使用税、车船使用税、消费税、印花税、城市建设维护税及教育费附加等税费。

计提房产税和土地使用税的账务处理

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地使用税

应交税费——应交房产税

上交时：

借：应交税费——应交土地使用税

应交税费——应交房产税

贷：银行存款

计提本月房产税会计分录怎么做?

1、企业在计提房产税时：

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

2、缴纳房产税时：

借：管理费用——房产税

贷：银行存款或现金

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