关于应交增值税-已交税金结转的问题。

有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。

如果有未交税金时才做结转：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——已交增值税（即登记在未交增值税的借方）

贷：银行存款

而是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

已交税金不结转到期间损益，它是一个负债类科目，不是损益类科目，应交增值税这个科目要合在一起看，一般当月缴纳税金后计入已交税金，而应交增值税科目的余额＝销项税额－进项税额－已交税金，应为零。

有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中，使三个明细科目金额均结平。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。

如果有未交税金时才做结转：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——已交增值税（即登记在未交增值税的借方）

贷：银行存款

而是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

已交税金不结转到期间损益，它是一个负债类科目，不是损益类科目，应交增值税这个科目要合在一起看，一般当月缴纳税金后计入已交税金，而应交增值税科目的余额＝销项税额－进项税额－已交税金，应为零。

有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中，使三个明细科目金额均结平。

扩展文件； 《会计资料大全》

我一般有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。
如果有未交税金时才做结转：
借：应交税费——应交增值税
　　贷：应交税费——未交增值税
交税时：
借：应交税费——已交增值税　　　（即登记在未交增值税的借方）
　　贷：银行存款

而你是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

建议采取第三种要妥当些