230问答网 > 1、假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫

1、假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫

2024-12-20 06:02:20

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回答1：

正确答案：B
解析：(1)首先，视同销售业务
应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
(2)其次，捐赠业务
捐赠扣除跟额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)

回答2：

该题我个人认为存在疑问：一是该题没有明确会计上对实物捐赠是作销售处理，还是按成本计入营业外支出；二是本题的答案B调整视同销售项同时，应同时调增因实物捐赠视同销售而增加的营业外支出。实际上实物捐赠会计没有明确是计收入还是按成本结转，而所得税明确应视同销售计收入，但同时也应该调增因捐赠而增加的成本，如果末超过12%，对应纳税所得额无影响。