年有一笔款项应计入其他应收款，误计入费用，请问如何调账，调账后去年本年利润科目仍为亏损如何做分录：
1调账
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
应交税费---应交所得税
2结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
你的分录基本正确。这里不要使用红字分录。不要受人误导。
借：以前年度损益调整 红字
借：其他应收款－－**单位
同时结转“以前年度损益调整”科目
借：利润分配－未分配利润 红字
贷：以前年度损益调整 红字
希望能帮助到你！
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