企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
分录是这样做后，资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的。|
一般来说，所得税的报表调增，不一定要调整财务报表，你可以不对财务报表调整，只有真正做错帐了才需要调整。
借：管理费用 6800
贷：以前年度损益调整 6800
调整完成后，转入
借：以前年度损益调整 6800
贷： 利润分配——未分配利润 6800
希望采纳
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