采购员张明出差回来，报销差旅费2500元，剩余款项500元退回财务部门。此编制会计分录。

出差借款时：

借：其他应收款－张明 3000

贷：库存现金 3000

报销时：

借：管理费用－差旅费 2500

库存现金 500

贷：其他应收款－张明 3000

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

扩展资料

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

参考资料来源：百度百科－差旅费

1、采购员张明出差借差旅费时；
借；其他应收款-张明借差旅费 3000元
贷；现金 3000元
2、张明报销差旅费；
借；管理费用-差旅费 2500元
借；现金 500元
贷；其他应收款-张明3000元

出差借款时：
借：其他应收款－张明 3000
贷：库存现金 3000
报销时：
借：管理费用－差旅费 2500
库存现金 500
贷：其他应收款－张明 3000

出差借款时：
借：其他应收款－张明 3000
贷：库存现金 3000

报销时：
借：管理费用－差旅费 2500
贷：其他应收款－张明 2500
归还现金是
借：库存现金 500
贷：其他应收款-张明 500

完全正确