材料付款时的会计分录怎么做。为什么不直接是借：应付账款 贷：银行存款

那是因为购买的时候，当时没有立即付款，这时正在负债，所以是：借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
当把购货款给了对方（也就是销货方），这时你就不负债了，钱就减少了，所以是：借：应付账款
贷：银行存款
没有直接这么写最主要的是因为你购买的当时没有立即付款，不知道你明白了没有

我来告诉你这样做的原因，这样做分录的原因是因为你们单位的会计分管不同的模块，为了使出纳模块和往来模块互不影响，所以设置了一个虚拟的银行存款科目，以作中转，至于你们那个预付和应付的使用纯属多余，它唯一的作用就是使这笔交易在预付账款科目中留下交易轨迹，可能是为了方便统计什么吧
以上科目常见ORACLE软件

原则上没有必要这样操作，你公司这样操作是否有内部的具体原因，比如因为使用ERP软件而设定了不同的操作人员，按模块操作的需要，或是设定了固定的付款冲账凭证模板？如是这样，上述操作可能是出于你公司内部的需求，而非准则要求。
希望能够帮到你。

真心没见过这样的分录。
一般购买原材料所欠款项记在“应付账款”科目，在实际付款时，
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
你们单位这样处理，会计肯定有他的道理，方便的话问问会计这么做的原因。

借：预付账款—B企业 30000
贷：银行存款 30000

借：原材料 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷：预付账款—B企业 46 800

借：预付账款—B企业 16 800
贷：银行存款 16 800