两道中级会计题！！！急！！1

1、题出的漏洞太多，基本上没办法做。（1）题中没有说2003什么时候发现的，在所得税汇算清缴之前和之后是不同的。如果发生在所得税汇算清缴之前，所得税是可以调整的；由于所得税法规定当年的费用只能当年抵扣，所以如果发现时在汇算清缴之后，所得税是不能调整了。（2）如果发现时在汇算清缴之后，没有说明汇算清缴时，是否注意到了上述差错，是不是按错误的交了税（一般情况下会是，要不然就会在那时发现了）。（3）没有说固定资产用途，如果是管理用，则应全部调整损益；如果用于生产，则要分清生产出的产品是否已全部销售，其结果是不一样的。
这样的题不做也罢，以免答案误导了你。如果你很是想知道答案的话，就补充一下，我猜着出题人的意愿做一下，但猜不准他什么意思，一定和他的答案不一样。
2、其实这道题也过时了，2007年都实行新准则了，考试也会考新准则，而这道题年度是2003年，肯定不能用新准则做了，要是用于考试那肯定错了，是说吧，要是想知道答案，就补充一下说一声，估计旧的我也能凑合的做，不过要想用新准则做，你说一声。要是为了考试，我劝你把题改改年限，改成20x3年，你自己决定吧。尽早的补充你的问题，我会尽快作出答案

那好吧，只能错着做了（你最好把问题跟老师说一声，因为答案和出题人的意图牵连，不符合他的意图肯定是错的）
1、借：以前年度损益调整 20
贷：累计折旧 20
借：利润分配－－未分配利润 20
贷：以前年度损益调整 20
借：利润分配－－未分配利润 3
贷：盈余公积－－法定公积金 2
－－法定公益金 1
（本人认为本题不涉及递延税款问题，因为02年漏记的折旧不能在以后年度所得税前抵扣，属于永久性差异了）

2、（1）因为最低租赁付款额现值：800*3.4651+300*0.7921=3009.71
租赁日资产的账面价值（题中应给出等于公允价值）为：3500-400=3100
3009.71/3100=97.08%〉90%
所以属于融资租赁
（2）①2003年12月31日
借：固定资产-融资租入固定资产 3009.71
未确认融资费用 490.29
贷：长期应付款 3500

②2004年12月31日
假定按年计提折旧：
借：制造费用： 677.4275
贷：累计折旧 677.4275
支付租赁款：
借：长期应付款 800
贷：银行存款 800
摊销未确认融资费用：
借：财务费用 180.58
贷：未确认融资费用 180.58
③2005年12月31日-2007年12月31日
计提折旧同上；

支付租赁款同上；

摊销未确认融资费用分录科目同上，金额分别为：
143.42，104.02，62.27；

2007.12.31归还固定资产
借：长期应付款 300
累计折旧 2709.71
贷：固定资产-融资租入固定资产 3009.71

借：以前年度损益调整－－管理费用 20万元
贷：累计折旧 20万元
借：利润分配－－未分配利润 20万元
贷：以前年度损益调整－－管理费用 20万元
借：递延所得税 6.6万元
贷：以前年度损益调整－－所得税 6.6万元
借：以前年度损益调整－－所得税 6.6万元
贷：利润分配－－未分配利润 6.6万元
借：利润分配－－未分配利润 3.99万元
贷：盈余公积－－法定公积金 2.66
－－法定公益金 1.33

如果问题条件标准的话，我倒能研究出来，可惜……（我还是小学生）