小规模纳税人到国税局缴纳增值税，营业额2万元/月以下的个体工商户免征增。
需要到地税局缴纳城建税、堤围防护费等六种税费。交增值税的小规模纳税人，地税局核定一个税额后，会在每个月固定的时间，从固定的银行扣取核定的税额。营业额2万元/月以下的个体工商户免交。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人包括个体工商户与有限公司，收入情况不同，报税比例也不同。
一、个体工商户
1、到国税局缴纳增值税，营业额2万元/月以下的个体工商户免征增。
2、需要到地税局缴纳城建税、堤围防护费等六种税费。
交增值税的小规模纳税人，地税局核定一个税额后，会在每个月固定的时间，从固定的银行扣取核定的税额。营业额2万元/月以下的个体工商户免交。
二、有限公司
1、缴纳增值税需要到国税局办理，为利润*25%。
2、需要到地税局办理的部分税费，按照收入和增值税而征收。
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条规定，小规模纳税人缴纳增值税等税费，原则上实行按季申报。
(1)如果是小规模纳税人(增值税税率3%):
(1.1)个体工商户:
1:增值税(国税局)
如 果是2万元/月以下的营业额,可以免征增值税,可以开具普通发票,但不可以到税务局门前代开增值税专用发票(税率为3%),如果要代开增值税专用发票(税 率为3%),必须要高于20000。。如果月开票超过2万元,将会全额补税,比如您开了21000的票,那么要交的增值税 为:21000/1.03*0.03=611.65。如果报税收入高于50万元/年,必须申请一般纳税人(税率17%,需要找到17%的进项增值税专用发 票抵扣销项税额)。
2、地税
税种分别为:城建税(增值税*5%);堤围防护费(收入*0.1%);教育费附加(增值 税*3%);地方教育费附加(增值税*2%);购销合同印花税(含税收入的万分之三);个体经营所得税(收入*0.9%)。交增值税的小规模纳税人,地税 目前可以定税(也就是说,地税局核定一个税额后,每个月固定的时间,从固定的银行扣取核定的税额)。如果是定的营业额低于2万元/月,由于免去增值税,将 同时免去城建税,教育费附加,地方教育费附加。
(1.2)有限公司:
1、增值税(国税局)
不管营业金额是否低于2万元/月,都不能免增值税。如果报税收入高于50万元/年,必须申请一般纳税人(税率17%,需要找到17%的进项增值税专用发票抵扣销项税额)。
不管是个体工商户还是有限公司,小规模纳税人在经营过程中都是可以申请为一般纳税人的。
2、所得税(国税局)
该税的征税基础由财务报表产生,为利润*25%。利润最好能够控制在收入的2%。同时,在次年的5月31日前,需要由事务所出具一份所得税汇算清缴报告,该报告的收入,根据该年的营业收入而定。
地税
有 限公司在地税交的税,是按照收入和增值税而征收,税率也是:城建税(增值税*5%);堤围防护费(收入*0.1%);教育费附加(增值税*3%);地方教 育费附加(增值税*2%);购销合同印花税(含税收入的万分之三)。由于所得税是在国税征收,所以,这里不征收个体经营所得税。
(2)如果是一般纳税人(税率17%):
增 值税,不管是有限公司还是个体户。都可以抵扣进项税额(前提是能够取得17%的增值税专用发票)。增值税的计算方式为:(销项税额-进项税额),差额为要 交的增值税。税负,也就是:(销项税额-进项税额)/不含税收入的比例,生产型企业,税局要求一般控制在2%左右。如果能够取得进项专用发票(税率 17%)的话,做一般纳税人的增值税是比小规模纳税人低的。如果申请了一般纳税人,不能转回小规模纳税人的。而且,国税局,个体户的一般纳税人专管员比有 限公司的专管员要严格很多。
坐标：河北保定协成会计
每月必须税控盘清卡（每月按时上报+汇总）
现在已经国地税合并了，最新政策小规模纳税人企业季度开票不超过30W免征增值税。
需要缴纳的税款：
①增值税：税率3%，季度开票不超过30W,不用交
②附加税：增值税金额的12%，增值税不交，附加税也不用交
③个人经营所得（个税），年度营业100W以内的5%，100-300W之间的10%，300W以上的25%（这个是纯利润的基础上）
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