营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算

营改增后，城建税，教育费附加、地方教育费的计算就是按应交增值税来计算的。

1. 城建税按本期应交增值税的7%，教育费附加按增值税的3%，地方教育费增值税的1%，各地区会有小的差别，具体按当地规定税率。

2. 计算本期应交城建税，教育费附加、地方教育费会计分录：

   借：营业税金及附加 

   贷：应交税金-应交城建税

   贷：应交税金-应交教育费附加

   贷：应交税金-应交地方教育费附加

城市建设维护税、教育费附加是以应交营业税或增值税为计税依据，按税率计算出应交数
因此应以97087.38的不含税乘以税率得出的数计算

城市建设维护税、教育附加费都是一种税中税，即是根据增值税或营业税税额乘以其相应税率得出应缴税额。营业税改增值税后只是增值税及企业所得税将由国家税务局管理征收，税率不改变。如果你公司由小规模纳税人转变为一般纳税人后增值税税率才会改变，地税所征税率不变。无论计征营业税还是增值税都是按不含税收入总额计税，在你给的数字中就是按不含税97087.38计算增值税，再根据增值税计相应城建税及教育附加费等。

企业营改增以后在缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是按照抵扣后的数计算的

按2912.62填写，城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加以实交增值税为依据。