1.
借:其他货币资金——存出投资款4000
贷:银行存款 4000
2.
借:交易性金融资产——成本 2000
应收股利 50
投资收益 20
贷:其他货币资金——存出投资款 2070
3.
借:交易性金融资产——公允价值变动 200
贷:公允价值变动损益 200
4】2008年12月31日,江明公司所购B上市公司股票市值9元/股。
借:公允价值变动损益 400
贷:交易性金融资产——公允价值变动 400
【5】2009年1月15日,江明公司将所购B上市公司股票200万股,以11.5元/股出售,扣除交易费用后,剩余款2277万元存入本公司证劵账户。
借:其他货币资金——存出投资款 2277
交易性金融资产——公允价值变动 200
贷:交易性金融资产——成本 2000
投资收益 477
借:投资收益 200
贷:公允价值变动损益 200
【6】2008年1月7日,江明公司委托银河证劵公司购入D公司发行的公司债券,该笔债券于2007年1月1日发行,期限为3年,面值为200万元,票面年利率为6%,债券利息按年支付。华泰公司将其划分为交易性金融资产,从存出投资款中支付购买债券价款211万元(其中包括已宣告尚未发放的债券利息12万元),另支付交易费用0.4万元。2008年1月25日,华泰公司收到该笔债券利息12万元。2009年1月25日,华泰公司收到债券利息12万元。
借:交易性金融资产——成本 199
应收利息 12
贷:其他货币资金——存出投资款 211
借:其他货币资金——存出投资款 12
贷:应收利息 12
没人答,我就答。
这个有难度