利润总额为负数，所得税如何计提

2024-12-13 12:35:55

推荐回答（5个）

回答1：

1、按月或按季计提：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

若是单位的企业所得税采取查账征收的方式，利润总额是负数，则不用计提当月所得税费用;若是定率征收企业所得税的情况，则要根据核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

企业所得税是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收的一种是。企业所得税纳税人，应按照相关规定缴纳所得税，除了个人独资企业和合法企业以外，我国企业所得税一般适用比例税率，税率为25%。

回答2：

回答3：

企业所得税是按年计算的,只要本年度累计利润为正数,就应计提所得税费用.当月企业亏损,因为以前月份已经计提了所得税,一般本月不需要计提所得税费用.但要注意一点的就是,所得税是按税法计算的,会计利润在计提所得税时应调整为应纳税所得额,如果应纳税所得额为负数,就不要计提了.

回答4：

如果你公司是申报A类表的话，一般是按照季度计提企业所得税的。
如果是按月计提缴纳企业所得税，每月计提的时候是看全年累计的利润总额，计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税

回答5：

如果你单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用；
如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。