一般纳税人增值税海关税票如何抵扣？如何做会计分录？

2024-12-29 15:59:15

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回答1：

1、增值税专用缴款书上的税款可以抵扣，可比照取得的《增值税专用发票》上的税额做进项税额操作；2、海关进口关税不可以抵扣，缴纳的税款构成购进商品的成本：
借库存商品（54712+2735.60） 57447.60
应交税费－应交增值税（进项税额） 9766.09
贷应付账款 54712.00
银行存款（缴纳的进口增值税税额） 9766.09
银行存款（缴纳的进口关税税额） 2735.60

回答2：

　　1.收到海关进口专用缴款书的会计分录：
　　借：原材料-***

　　贷：应缴税费——应交关税
　　2.交纳关税
　　借：应交税费——应交关税
　　贷：银行存款-**行
　　3.进项发票的认证，付货款。
　　借：应交税费-应交增值税-进项税
　　贷：银行存款-**行

回答3：

关税不能抵扣，增值税可以抵扣
借：原材料2735.6
借：应交税金-应交增值税进项税额9766.09
贷：银行存款

回答4：

能抵扣，一减就行。