递延所得税 = （所得税负债 年末数 - 年初数） - （所得税资产 年末数 - 年初数）所得税费用 = 当期直接从利润中计提的 当期所得税 + 递延所得税
分录中，借递延所得税费用表示增加费用，其中应交所得税科目即为当期所得税；贷记递延所得税负债表示增加负债，贷记递延所得税资产表示减少资产，与题目中给出的年末数与年初数的差额相对应。
初级会计不涉及递延所得税负债和资产的计算，注会的《会计》中第十九章有详细的讲解。简单说就是会计和税法对资产认定的口径不同所导致的资产认定上数额的差异，是前期发生的结转当期认定的。而当期应交所得税则是，当期的会计利润总额加或减税法上规定的调增调减项目，得出的数字就是税法上的税前利润，然后乘以25%的所得税率计算所得。至于你说的刚好符合，那是肯定的，建议再好好下功夫看看书，借贷法原理和六要素的界定多下功夫。
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