请问资产的计税基础怎么理解

2024-12-20 13:05:49

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回答1：

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

固定资产：

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计折旧

无形资产：

(1)对于使用寿命有限的无形资产：

账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

(2)对于使用寿命不确定的无形资产：

账面价值=实际成本-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

回答2：

1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

2、从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。资产会计基础减税法计税基础等于未来应纳税所得额。

3、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本一累计折旧一固定资产减值准备”，税收上的基本计量模式是“成本一按照税法规定计算确定的累计折旧”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。

4、除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。无形资产在后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的计提。

扩展资料：

税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。与会计“账面价值”相对照，《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称做该项资产的“计税基础”。

参考资料：百度百科-资产计税基础

回答3：

回答4：

税法为什么要确认资产的账面价值呢？
答：因为只有确认资产的账面价值才可以准确的核算出计税依据（如增值额、所得额），否则再售出时影响计税依据的准确性（比如折旧的正确计算才能使商品成本中所含折旧费用部分正确、材料及加工费用也同理），造成混乱（虽然混乱不等于错误）难以确认，即使到最后（指资产价值全部转到商品中）影响不大，还是存在纳税时间的差异问题，即影响税款入库时间问题。

计算所得税时不是按照利润表计算的吗，只要知道会计处理和税务处理的差异影响损益的金额不就可以了吗，比如会计提了准备但是税法不承认，所以计算会计利润时把多计入损益的费用扣除增加应纳税所得额不就可以了吗？
答：虽然这样调整不会影响当期纳税所得额，但对于检查来说，对以后期的确认造成不便。所以要用规定的方法。即要纳税人的工作规范、又减轻检查监督单位工作量。
综上：
所以计税和资产密切相关。。。
税法关乎税款计算准确及入库时间问题。所以与账面价值息息相关。
50分太诱人了，呵呵，希望能得到。

回答5：