税务局查出以前年度增值税票有问题，需要进项税额转出，怎么做会计分录？

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

(一)货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(三)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

如果转出的原因是因为工程领用材料。而工程已经完工，会计处理为：
借记：固定资产-xx房屋17万
贷记：应缴税费-应交增值税-进项税额转出17万

然后，补提折旧即可。补提折旧时，借记：以前年度损益调整
贷记：累计折旧
然后，利润分配-未分配利润
贷记：以前年度损益调整
你把转出的原因发给我们帮你查一下。

　　　　　　一..如果转出的原因是因为建造房屋而发生的工程领用材料。而工程已经竣工投入使用应做：
　　借：固定资产-xx房屋 17万元
　　贷：应缴税费-应交增值税-进项税转出 17万元
　　2.按年限法补提折旧时，
　　借：以前年度损益调整；
　　贷：累计折旧；
　　3.结转未分配利润做：
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　二.一般发生进项税转出的情况还有：
　　　　存货的用途发生改变，企业已作进项抵扣但后来转做他用，而税法不允许抵扣的进项税额，根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出：
　　1.用于固定资产的购进货物或应税劳务；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；
.5.非正常损失的购进货物；
.6..非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
7.企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。
以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出。

你以前这17万是采购原材料的吗？你所说的发票有问题是直接不能用了，还是只是进项不能抵扣？
如果是全不能使用，那就做一笔负数冲掉以前的，如果只是原材料的进项不能用。
那就直接转入成本。因为是以前年度的就是以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整 17万
贷：应交税费-增值税-进项转出 17万
借: 利润分配-未分配利润 17万
贷：以前年度损益调整 17万

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

(一)货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(三)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

扩展文件； 《会计资料大全》