银行存款日记账和银行对账单如何核对

（1）账证核对。是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

扩展资料：

对账作用：

首先，银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。

未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。

1、有助于企业防范操作风险。

操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。

2、有助于企业防范管理风险。

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。

(1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。

取现时，需要做的会计分录：

借：现金

贷：银行存款

(2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或者是一项负债的减少。记账的分录是：

借：一项资产(或是一项负债)

贷：银行存款

通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。

参考资料来源：百度百科－银行对账单

参考资料来源：百度百科－对账

（1）账证核对。是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

扩展资料：

对账作用：

首先，银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。

未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。

1、有助于企业防范操作风险。

操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。

2、有助于企业防范管理风险。

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。

(1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。

取现时，需要做的会计分录：

借：现金

贷：银行存款

(2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或者是一项负债的减少。记账的分录是：

借：一项资产(或是一项负债)

贷：银行存款

通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。

参考资料来源：百度百科－银行对账单

参考资料来源：百度百科－对账

（1）账证核对。是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

账实相符，账表相符，账账相符，账证相符

表：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
账：会计账簿（总账、明细账、日记账）
证：会计凭证
实：实物

账表相符，是指会计账簿与会计报表有关内容相符。会计报表是对会计核算工作的全面总结，也是及时提供真实、准确、完整会计信息的重要环节。实际工作中存在的会计信息失真问题，在很大程度上是在编制会计报表这一环节故意所为或者因技术上的差错造成的。因此，各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据，不得估列代编，并在此基础上定期将会计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对，做到账表相符。

账账相符，是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。每一项会计事项，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该账所属的明细账。账账相符，就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门的有关明细账核对等。
账证相符，是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。会计账簿是在会计凭证的基础上编制的，为了保证二者相互符合，一方面，各单位会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。这是保证账证相符的基础。同时，还要定期核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符，切实做到账证相符。

账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。在许多情况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发生差异，比如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽，发生漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确，发生品种、数量上的差错；由于保管不善而发生财产损失等。为了保证二者相互符合，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项相互核对。具体来讲，就是要求各单位将现金日记账账面余额与现金实际库存数要相互核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单要相互核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额要相互核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人要相互核对。在核对过程中，应当对财产进行清查，确定各种材料物资、货币资金和债权债务的实存数，查明账面结存数与实存数是否相符以及发生差异的原因，从而及时调整账面数字，做到账实相符，保证会计资料的真实性。

如是农行贷记卡：
1、记账日是指交易金额及费用计入信用卡账户的日期，记账日是计算利息 起点。
2、账单日是农行每月固定一天对持卡人信用卡账户中当期发生的各项交易、费用等进行汇总结算，并结计利息，计算持卡人当期总欠款金额和最低还款额，并提示持卡人还款的最后日期以及还款金额，这个每月固定汇总结算账户的日期就是持卡人信用卡的账单日。