企业本年度应纳的企业所得税税额=销售收入55万元+其他业务收入5万元（如果这里的其他业务收入就是指国债利息收入的话，那就应该去掉，最后的结果就应该是21.86-5=16.86万元）-产品销售成本30万元-其他业务支出4万元-管理费用2．3万元-财务费用1．8万元+营业外收入0．08万元-营业外支出0．12万元=21.86万元
《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但属于收入总额一部分”。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
利润总额
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金
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