补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

2024-11-24 13:44:03

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回答1：

1.交纳滞纳金罚款借：营业外支出 137383.88
贷：银行存款 137383.88 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）
2.计提应交所得税；借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷应交税金-应交所得税 146271.90
3.支付税金借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷银行存款 146271.90
4 结转利润做借：利润分配-为分配利润 146271.90
贷：应交税金-应交所得税 146271.90
5。年底企业应纳税所得额调增:137383.88+585087.63

回答2：

调整时，借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税缴纳时，借：应交税费-所得税营业外支出贷：银行存款

回答3：

Dr：以前年度损益调整137383.88
Cr：银行存款137383.88