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之前有在建工程进项税抵扣,经税务查处后进项税额冲减了留抵税额,该怎么做账务处理

2024-12-22 16:07:50

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回答1：

原来分录应该是借：在建工程，借：应缴税费-增值税-进项税，贷：应付账款-XX公司。现在按照国税要求转出进项税，借：应缴税费-增值税-进项税额转出，借：应缴税费-增值税-进项税（借方红字），借：应缴税费-增值税-未交税金，贷：应缴税费-增值税-进项税额转出。期末交税时，借：应缴税费-增值税-未交税金，贷：现金或者银行。交滞纳金时，借：营业外支出，贷，现金、银行

回答2：

进项税转出时记入在建工程
借:在建工程
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
缴纳滞纳金时
借：营业外支出
贷：银行存款

回答3：

进项税转出后记入在建工程借:在建工程
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)