4、某企业所得税率为25%,2011年1-11月份共实现净利润687 500元,12月份实现的收入和发生的费用及其他如下

1.营业利润=350000+26000-180000-17000-12000-9000-21000-7000=130000
利润总额=130000+34800-12800=152000
所得税=152000*0.25=38000
净利润=152000-38000=114000
2、借：所得税 38000
贷：应交税金—应交所得税 38000
3、借：主营业务收入 350000
其他业务收入 26000
营业外收入 34800
贷：本年利润 410800
4、借：本年利润 258800
贷：主营业务成本180000
其他业务成本 17000
主营业务税金及附加12000
销售费用 9000
管理费用21000
财务费用 7000
营业外支出12800
5、借：利润分配-提取法定盈余公积11400
贷：盈余公积-法定盈余公积 11400
借：利润分配-应付股利320000
贷：应付股利 320000
6、借：本年利润 801500
贷：利润分配-未分配利润 801500
7、借：利润分配-未分配利润 11400
贷: 利润分配-提取法定盈余公积 11400
借：利润分配-未分配利润 320000
贷：利润分配-应付股利 320000