计提社保、公积金、工资、以及发放代扣的分录

1）我曾经说过，不要将社保、公积金的单位负担部分放入：应付职工薪酬--社保（单位承担部分）中去，但是还是有人将它列入在工资总额中去了，其实，这样做的话，有好多的弊病的。
昨天看到一个来自【逍遥轩团队的——841269829】十三级的回答也是将社保、公积金的单位负担部分放入：应付职工薪酬--社保（单位承担部分）中去了，今天看到楼上的回答也是这样的做的分录，为了给大家一个更正确的认识，所以还是简单的回答几句吧！

2）之所以一再有人这样做（将社保、公积金的单位负担部分放入：应付职工薪酬--社保_单位承担部分）去，最根本的原样，是他们可能没有担任过财务主管、经理或者是对企业的财务状况没有全盘分析、考虑的结果了

3）早在97-98年，我就记得财政局发文中就将社保、公积金的单位承担部分从工资总额中拿出来，单独列支在管理费用中去了，也就是说不用再计提在应付工资中了

4）你将社保、公积金都列在工资总额中，很显然，工资总额就大了，单位的人均工资也就大了，但是现在的人均工资的统计口径是只包含个人负担的社保、公积金在内的工资收入，而不包括单位负担的社保、公积金部分的，所以，这样做事不符合社保对人均工资的统计要求的

5）要知道，社保、公积金的单位承担部分，要占工资总额的 40%了呢！！工资总额大了，那么，【由工资总额负担的相关费用（欠薪保障基金、残疾人保障基金等）】也相应的大了 40%了吧，那么企业由此支出的费用不也就大了40%了吗？利润不就少了 40%了吗？谁愿意做这样的很傻的事情呢？答案是，只有不懂得人才会做这样的事情吧！！！
其他的就不多说了吧

那么如何简单实用的去计提工资及社保、公积金、个税呢？我早就将此分录发送到了百度文库中去了，任何人都可以去下载的，链接如下：
http://wenku.baidu.com/view/6b3d29c44028915f804dc20b.html
当然咯，这些分录比较适用于小企业的，大企业就另当别论了。
说了这么多，还是按你的假设来做个分录吧：
1）先计提还是先发后分摊都是无所谓的，计提：
借：管理费用——工资——市场部 33300
管理费用——工资——设计部 56300
贷：应付工资 89600
2）发工资
借：应付工资 89600
贷：其他应付款——社保 3500
其他应付款——公积金 1300
其他应付款——个税 4800
银行存款（现金） 80000
3）支付社保、公积金、个税【这几个项目是不可能在一次性支付的】
借：管理费用——社保 5500
其他应付款——社保个人 3500
贷：银行存款 9000
4）支付公积金
借：管理费用——公积金 1300
其他应付款——公积金个人 1300
贷：银行存款 2600
5）支付个税【个税一般都是与应交税金一起支付的，这里讲他单独列】
借：其他应付款——个税 4800
贷：银行存款 4800

但愿对关心：社保、个税、公积金、工资的账务处理方法（计提和发放时的具体分录）的人有所帮助吧 ！

首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金（企业缴纳）
其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款

1、借：管理费用--单位社保 2500
管理费用--单位社保 3000
管理费用--单位公积金 500+800
贷：应付职工薪酬- 单位社保 2500+3000
应付职工薪酬--单位公积金 800+500
2、借：管理费用--工资 30000+50000
贷：应付职工薪酬- 工资 30000+50000
3、借：其他应收款--个税 1300+3500
贷：应交税金-个税 1300+3500
4、借： 应付职工薪酬 --单位社保 2500+3000
应付职工薪酬--单位公积金 800+500
其他应收款---个人社保 1500+2000
其他应收款- 个人公积金 500+800
贷：银行存款 2500+3000+800+500+1500+2000+500+800
5、借：应付职工薪酬--工资 30000+50000
贷：其他应收款---个人社保 1500+2000
其他应收款- 个人公积金 500+800
现金 30000+50000-1500-2000-500-800