6.2 从银行取得短期借款500000元
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
6.3 将现金30000存入银行
借：银行存款 30000
贷；库存现金 30000
6.4 购买原材料305000元，已入库，款项未付
借：原材料 305000
贷：应付账款305000
6.5 出售商品收入1250000元，收款60%，其余未收
借：银行存款 750000
应收账款 500000
贷：主营业务收入 1250000
6.5 当日所售的商品出库，成本为710000元
借：主营业务成本 710000
贷：库存商品 710000
6.8 总经理报销出差费用8500元，现金支付
借：管理费用 8500
贷：库存现金 8500
6.9 用银行存款缴纳上月欠所得税108000元
借：应交税费 108000
贷：银行存款 108000
6.9 从银行提取现金15000元，备发工资
借：库存现金 15000
贷：银行存款 15000
6.10 以现金发放5月份工资18000元
借：应付职工薪酬 - 工资 18000
贷：库存现金 18000
6.12 为购买A厂原材料，向A厂预付银行存款100000元，A厂尚未发货
借：预付账款 - A厂 100000
贷：银行存款 100000
6.13 归还短期借款1000000元
借：短期借款 1000000
贷：银行存款 1000000
6.15 用支票支付欠款663000元
借：应付账款 663000
贷：银行存款 663000
6.16 支票购入设备一台，金额35000元
借：固定资产 35000
贷：银行存款 35000
6.17 出售商品收入300000元，此笔款项4月份已经预收
借：预收账款 300000
贷：主营业务收入300000
6.17 当日所售商品出库，成本为180000元
借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000
6.18 用银行存款支付广告公司广告费20000元
借：销售费用 - 产品广告费20000
贷：银行存款 20000
6.19 生产车间主任出差报销差旅费3000元，现金付讫
借：管理费用 3000
贷：库存现金 3000
6.20 销售员小王报销展览会参会费1500元，现金付讫
借：管理费用 1500
贷：库存现金 1500
6.22 车间领用材料550000元，管理部门领用3000元，销售部门领用12000元
借：制造费用 550000
管理费用 3000
销售费用 12000
贷：原材料 565000
6.23 支票支付下半年报刊费3800元
借：管理费用 - 报刊费 3800
贷：银行存款 3800
6.24 摊销上年末已预付报刊费400元
（新版已取消代摊费用）
6.25 B公司通过银行电汇款项30000元，为订购本公司产品而预先付款
借：银行存款 30000
贷：预收账款 - B公司30000
6.26 提取本月折旧，生产车间120000，管理部门40000，销售部门20000元
借：制造费用 120000
管理费用 40000
销售费用 20000
贷：累计折旧 180000
6.26 本月车间工人应发工资100000元，车间管理人员应发工资20000元，管理部门应发工资60000，销售部门工资15000
借：生产成本 100000
制造费用 20000
管理费用 60000
销售费用 15000
贷：应付职工薪酬 - 工资 195000
6.27 收到电业公司通知，本月电费共计8000元，其中：车间6000元，管理部门2000元，银行已经代扣
借：制造费用 6000
管理费用 2000
贷：银行存款 8000
6.29 按销售收入的3%计算本月的营业税金
借：营业税金及附加 46500
贷：应交税费 46500
6.30 结转本月制造费用到生产成本
借：生产成本 696000
贷：制造费用 696000
6.30 结转本月所有的生产成本795000元到库存商品中
借：库存商品 795000
贷：生产成本 795000
6.30 结转本月的收入、成本费用
借：主营业务收入 1550000
贷：本年利润 660000
主营业务成本 890000
6.30 计算本月所得税（税率25%）
660000 X 25% = 165000（元）
借：所得税费用 165000
贷：应交税费 - 应交所得税 165000
6.30 结转本月所得税费用
借：本年利润 165000
贷：所得税费用165000
（6.24涉及到的待摊费用已被取消，因此没做分录，最后结果需要加上那道题的数值）
各账户期初余额 + 本月发生额 = 期末余额，期末余额就是资产负债表上填写的金额。
6.2 从GS银行借得短期借款500000元
借：银行存款 500000元
贷：短期借款-- GS银行 500000元
6.3 将现金30000存入GS银行
借：银行存款--GS银行 30000
贷：库存现金 30000
6.4 购买原材料305000元，已入库，款项未付
借：原材料 2050000
贷：应付账款 2050000
6.5 出售甲商品收入1250000元，收款60%，其余未收
借：银行存款 1250000*60%=750000
应收账款 1250000*40%=500000
贷：主营业务收入 1250000
6.5 当日所售的甲商品出库，成本为710000元
借：主营业务成本 710000
贷：库存商品-- 甲商品 710000
6.8 总经理报销出差费用8500元，现金支付
借：管理费用--差旅费 8500
贷：库存现金 8500
6.9 用银行存款缴纳上月欠交的所得税108000元
借：应交税费--应交企业所得税 108000
贷：银行存款 108000
6.9 从银行提取现金15000元，备发工资
借：库存现金15000
贷：银行存款 15000
6.10 以现金发放5月份工资18000元
借：应付职工薪酬--工资18000
贷：库存现金18000
6.12 为购买原材料，向A厂预付银行存款100000元，A厂尚未发货
借：预付账款--A厂 100000
贷：银行存款 100000
6.13 归还GS银行短期借款1000000元
借：短期借款--GS银行 1000000
贷：银行存款 1000000
6.15 用支票归还B公司欠款663000元
借：应付账款--B公司 663000
贷：银行存款 663000
6.16 支票购入设备一台，金额35000元
借：固定资产--设备 35000
贷：银行存款 35000
6.17 出售乙商品收入300000元，此笔款项4月份已经预收
借：预收账款 300000
贷：主营业务收入 300000
6.17 当日所售乙商品出库，成本为180000元
借：主营业务成本 180000
贷：库存商品--乙商品 180000
6.18 用银行存款支付广告公司广告费20000元
借：销售费用--广告费 20000
贷：银行存款 20000
6.19 生产车间主任出差报销差旅费3000元，现金付
借：制造费用 --差旅费 3000
贷：库存现金 3000
6.20 销售员小王报销展览会参会费1500元，现金付讫
借：销售费用--会议费 1500
贷：库存现金 1500
6.22 车间领用材料550000元，管理部门领用3000元，销售部门领用12000元
借：制造费用--材料消耗 550000
管理费用--材料消耗 3000
销售费用--材料消耗12000
贷：原材料 565000
6.23 支票支付下半年报刊费3800元
借：预付账款--报刊费3800
贷：银行存款 3800
6.24 摊销上年末已预付的报刊费400元
借：管理费用--报刊费400
贷：预付账款--报刊费400
6.25 C公司通过银行电汇款项30000元，此款项为C公司订购本公司产品的预先付款
借：银行存款 30000
贷：预收账款--C公司 30000
6.26 提取本月折旧，生产车间120000，管理部门40000，销售部门20000元
借：制造费用 --折旧120000
管理费用--折旧 40000
销售费用 --折旧20000
贷：累计折旧 180000
6.26 本月车间工人应发工资100000元，车间管理人员应发工资20000元，管理部门应发工资60000，销售部门工资15000
借：生产成本--工资 100000
制造费用--工资 20000
管理费用--工资60000
销售费用--工资 15000
贷：应付职工薪酬--工资195000
6.27 收到电业公司通知，本月电费共计8000元，其中：车间6000元，管理部门2000元，银行已经代扣
借：制造费用--电费 6000
管理费用--电费 2000
贷：银行存款 8000
6.29 按销售收入的3%计算本月的营业税金
本月的营业税金=（1250000+300000）*3%=46500
借：营业税金及附加 46500
贷：应交税费--应交营业税 46500
6.30 结转本月制造费用到生产成本
本月制造费用=3000+550000+120000+20000+6000=699000
借：生产成本 699000
贷：制造费用 699000
6.30 结转本月生产成本795000元（已完工部分）到库存商品中
借：库存商品 795000
贷：生产成本 795000
6.30 结转本月的收入、成本费用
借：主营业务收入1250000+300000=1550000
贷：本年利润 1550000
成本费用
借：本年利润 1118900
贷：主营业务成本710000+ 180000=890000
营业税金及附加 46500
管理费用8500+3000+400+40000+60000+2000=113900
销售费用20000+1500+12000+20000+15000=68500
6.30 计算本月所得税（税率25%）
本月所得税=（1550000-1118900）*25%=107775
借：所得税费用 107775
贷：应交税费--应交增值税107775
6.30 结转本月所得税费用
借：本年利润 107775
贷：所得税费用 107775
会计分录，结转制造费用的分录为：
借：生产成本-某种产品
贷：制造费用
制造费用的先分配再结转，分配方法为：
某产品制造费用分摊比例 = 某产品材料成本 / 当期材料总成本
某产品分摊的制造费用 = 某产品制造费用分摊比例 ×当月制造费用总额
也可用工人工资或实作工时分摊，方法同上。
6.29借：税金及附加-营业税
贷：应交税金-营业税
6.30借：生产成本-甲商品
-乙商品
贷：制造费用
附注：某产品制造费用分摊比例 = 某产品材料成本 / 当期材料总成本
某产品分摊的制造费用 = 某产品制造费用分摊比例 ×当月制造费用总额
也可用工人工资或实作工时分摊
6.30 借：库存商品--XX产品--直接材料
--直接人工
--制造费用...
贷:生产成本---直接材料
--直接人工
--制造费用...
6.30 借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：成本费用
6.30 借： 所得税（利润表中的“利润总额”X25%)
贷：应交税金--所得税
结转： 借：本年利润
贷：税金及附加-所得税
具体数字我i没写，你自己算下加深影响
凡是涉及到生产间接费用的，都记入制造费用，等到月底再结转到生产成本。
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