计提所得税 借方：所得税费用 贷方：应交税金-企业所得税支付的时候： 借方：应交税金-企业所得税 贷方：银行存款
预交税款处理如下：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款二季度结束时，二季度实现所得税对比上述预交税款，申报时调减预交，做差额申报或零申报。
借：应交税费－应交企业所得税A元 ，贷：银行存款A元
