采购物资已入库出库并入账 现在要退货会计怎么处理

　　如果已出库并入账了，那就是转到生产成本了，那就先冲销生产成本。
　　1。借：原材料
　　贷：生产成本
　　2。（红字分录）借：原材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
　　注：第二个分录为红字比较好，如果增票认证抵扣了，那就要有红票，哪方开都可以。不过我觉得销方开比较好，呵呵

　　根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2007〕18号文件规定：
　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

　　（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

　　（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

　　因此，根据具体情形，据此文件处理。

借：库存商品
应交税费
贷：现金（或应收账款）

"最强滴存在"

正解