《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。你单位收到会员卡预存款的当日就发生了营业税的纳税义务，同时也需缴纳附加。收入按照权责发生制核算。收到预存款时作为预收账款，实际消费时转为收入核算。
发票已开，即确认已预交营业税及附加，进入总账核算
