报表里面很多科目都是合并或加减后算出来的，比如：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金；应收票据，其他应收款要减去相关的备抵科目；等等，只有个别的科目是根据账面余额直接填写的；应收账款和预收账款是一对，根据它们所属的明细科目的借方余额填列在应收账款的那一栏，如果余额在贷方，则应填写在预收账款；应付账款和预付账款是一对，根据他们所属的借方余额填写在应付账款，如果是贷方余额，填写在预付账款；
预收转应收方向是相反的 同理，预付和应付。
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