2011年我公司收到一笔科技三项费用，项目资金主要来源于两方面，一是国家拨款，二是企业自筹。

　　这个项目要分两块儿走账。（二级科目全部略掉，增值税略）

　　一、国家投资：
　　收到拨款
　　借：银行存款
　　贷：专项应付款
　　采购材料与发生的费用
　　借：原材料 / 库存商品 / 研发支出
　　贷：库存现金 / 银行存款
　　领用材料
　　借：在建工程
　　贷：原材料 / 库存商品
　　项目验收后，可以资本化的结转固定资产或无形资产
　　结转固定资产，分录
　　借：固定资产
　　贷：在建工程 / 研发支出
　　结转无形资产，分扮肆录
　　借：无形资产
　　贷：研发支出
　　项目验收后，不能资本化的结转当期损益
　　借：管理费用
　　贷：研发支出
　　如果剩余资金需要上交的
　　借：专项应付款
　　贷：银行存款
　　如果允许用剩余款冲抵当期费用的
　　借：专项应付款
　　贷：管理费用 （或红字借方）
　　最后，结转资本公积
　　借：专项应付款
　　贷：资本公积
　　结转后“专项应付款”科目没有余额

　　二、企业自筹部分
　　企业配套资金与日常会计核算一样，只是单独设置明细科目，这样国家验收检查时能够调出你的配套资金是否到位了就行。不用像拨款那样放在专项应付款科目。
　　采购的配套设备
　　借：在建工程
　　贷：银行存款 / 应付账昌缺尺款
　　发生的间接费用
　　借：研发支出
　　贷：库存现金 / 银行存款
　　项目验收后，可以资本化的转
　　借：固定资产 / 无形资产
　　贷：在建工程 / 研发支出
　　不可资本化的
　　借：管理费用耐高
　　贷：研发支出

　　最后，科技项目的拨款和企业自筹资金全部归集到该固定资产或无形资产，验收审计保证没问题的。只是一定要设置明细科目单独核算。