公司承担个人通过“其他应收款”，分录：借：管理费用（公司部分），借：其他应收款（个人部分），贷：现金。这个月计提下个月社保，借：管理费用公司部分），借：其他应收款（个人部分），贷：预提费用，收到发票、付款时，借：预提费用，贷：现金
保险费征收专用收据不知道你是否拿了钱出去，如没拿钱，就存档，拿了钱，肯定要做帐的
计提是计提这个月交的钱
借：管理费用
贷：其他应付款
收到收据是要把前面的冲销掉
借：其他应付款
贷：银行/现金
收到的保险费征收专用收据作为原始凭证粘贴于以下支付凭证后
支付时
借：其他应付款
贷：银行/现金
计提时：
借：管理费用
贷：应交税费-应交福利费
支付时：
借：应交税费-应交福利费
贷：银行/现金
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