增值税计算题目

（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。（进项税340000（注意关联第7题，销项税2900000*0.17）
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，印刷厂收取加工费和代垫辅料款。向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（销项税200000*0.17，加工费需要缴税，但是代垫辅料款具体情况未表明）
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明税额68000元，向学校开具的普通发票上注明金额585,000元。（进项税68000，普通发票的销项税585000*0.17）
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入2925元。（2925/1.17*0.17）
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。进货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。（进项税51000，运费是20000*7%，随同的装卸费不能抵扣）
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元（保管不善的进项税不能抵扣，应要转出（扣减进项税），5700*0.17）。
（7）部分纸张在使用过程中，发现有质量瑕疵，经协商，对方同意换回去，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明的增值税税额1870元（进项税扣减1870）

（8）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元（进项税）。（不能全额抵扣，按税额抵，2011年12月1日以后购买的可价税一起抵扣）
（9）销售使用3年的印刷机一台，金额为5000元。（09年1月1日之前购买的固定资产按销售的额的4%减半征收,5000/1.04*0.04/2=销项税）

缴纳的增值税，用销项税-进项税，大于进项税就是缴税，小于就是可以下个月留抵

希望对你有所帮助。如果错漏请谅解